Jedna suma sa pozerá z dvoch strán
Ak máte na bežnom účte 1 000 eur, vo vašom osobnom prehľade ide o aktívum. Máte voči banke nárok použiť túto sumu na platbu alebo výber. V súvahe banky je rovnakých 1 000 eur záväzkom, pretože banka dlhuje plnenie vám. Účtovníctvo tak nezobrazuje dve rôzne sumy, ale jeden vzťah medzi dvoma stranami.
Banka má na strane aktív napríklad úvery klientom, cenné papiere, rezervy v centrálnej banke a hotovosť. Na strane záväzkov má vklady, vydané dlhy a iné povinnosti; rozdiel dopĺňa vlastný kapitál. Bez oboch strán nemožno pochopiť, či je banka zdravá.
Banka nepoužíva model samostatných obálok
Vklad nie je zapečatená obálka s menom klienta, ktorú banka nesmie použiť. Banka zdroje a aktíva riadi spoločne: poskytuje úvery, drží likvidné aktíva, vybavuje platby a počíta s tým, že bežné príjmy a výbery sa navzájom čiastočne vyrovnávajú. To umožňuje financovať ekonomiku, ale vytvára úverové a likviditné riziko.
Zároveň nie je presné hovoriť, že banka jednoducho vezme konkrétny vklad sporiteľa a odovzdá ho konkrétnemu dlžníkovi. Poskytnutím úveru môže vytvoriť nový vklad. Následný odchod platby do inej banky však môže vyžadovať rezervy alebo iné financovanie, takže celá súvaha a sieť bánk zostávajú podstatné.
Likvidita a solventnosť nie sú to isté
Likvidná banka vie načas splniť platby a výbery. Solventná banka má aktíva, ktorých hodnota po zohľadnení strát prevyšuje jej záväzky. Inštitúcia môže vlastniť kvalitný dlhodobý úver, no nemať v konkrétnej chvíli dosť okamžite dostupných rezerv; to je problém likvidity. Ak veľká časť úverov nebude splatená a straty pohltia kapitál, ide o problém solventnosti.
Regulácia preto sleduje kapitál aj likviditu a centrálne banky môžu za stanovených podmienok poskytovať likviditu proti zábezpeke. Systémy ochrany vkladov chránia oprávnených vkladateľov do zákonných limitov príslušnej krajiny. Nie sú však poistkou na každé finančné aktívum ani dôkazom, že banka nemôže zlyhať.
- likvidita: schopnosť zaplatiť v správnom čase
- solventnosť: dostatok hodnoty aktív na pokrytie záväzkov
- kapitál: vrstva, ktorá ako prvá absorbuje straty vlastníkov banky
Vklad, úschova Bitcoinu a vlastníctvo kľúčov
Bitcoin v peňaženke, ku ktorej má používateľ výlučné kľúče, nie je účtovným záväzkom banky. To odstraňuje kreditné riziko banky, ale pridáva priame riziko straty, krádeže alebo nesprávnej zálohy kľúčov. Sieť nepozná poistný formulár, ktorým by po oprávnenom podpise automaticky vrátila chybný prevod.
Ak používateľ nechá bitcoin na burze alebo u úschovcu, rozhranie môže vyzerať podobne ako bankový účet. Právny nárok, segregácia majetku, spôsob úschovy a ochrana pri úpadku však závisia od zmluvy a jurisdikcie. Slogan „nie tvoje kľúče, nie tvoje mince“ upozorňuje na protistranu, ale sám nevyrieši praktické riziká vlastnej úschovy.