Jedna částka ze dvou stran
Máte-li na běžném účtu 1 000 eur, ve vašem přehledu jde o aktivum. Vůči bance máte nárok tuto částku použít k platbě nebo výběru. V rozvaze banky je stejných 1 000 eur závazkem, protože banka dluží plnění vám. Účetnictví nezobrazuje dvě různé částky, nýbrž jeden vztah mezi dvěma stranami.
Na straně aktiv může banka mít úvěry klientům, cenné papíry, rezervy u centrální banky a hotovost. Mezi závazky patří vklady, vydané dluhy a další povinnosti; rozdíl doplňuje vlastní kapitál. Bez obou stran nelze posoudit zdraví banky.
Banka nepoužívá samostatné obálky
Vklad není zapečetěná obálka se jménem klienta, kterou banka nesmí použít. Banka řídí zdroje a aktiva společně: poskytuje úvěry, drží likvidní aktiva, provádí platby a počítá s tím, že běžné příjmy a výběry se částečně vyrovnávají. Tím může financovat ekonomiku, zároveň ale vzniká úvěrové a likviditní riziko.
Stejně nepřesné je tvrdit, že banka jednoduše vezme konkrétní vklad střadatele a předá jej konkrétnímu dlužníkovi. Poskytnutím úvěru může vzniknout nový vklad. Pozdější odchod platby do jiné banky však může vyžadovat rezervy nebo jiné financování, takže stále záleží na celé rozvaze a síti bank.
Likvidita není solventnost
Likvidní banka dokáže včas splnit platby a výběry. Solventní banka má aktiva, jejichž hodnota po započtení ztrát převyšuje závazky. Instituce může vlastnit kvalitní dlouhodobý úvěr, ale v určitou chvíli nemít dost okamžitě dostupných rezerv; to je problém likvidity. Když velká část úvěrů selže a ztráty pohltí kapitál, jde o problém solventnosti.
Regulace proto sleduje kapitál i likviditu a centrální banky mohou za stanovených podmínek poskytnout likviditu proti zajištění. Systémy pojištění vkladů chrání způsobilé vkladatele do zákonných limitů dané země. Nejsou pojištěním každého finančního aktiva ani důkazem, že banka nemůže selhat.
- likvidita: schopnost zaplatit ve správný čas
- solventnost: dostatečná hodnota aktiv ke krytí závazků
- vlastní kapitál: vrstva vlastníků, která jako první pohlcuje ztráty
Vklad, úschova Bitcoinu a kontrola klíčů
Bitcoin v peněžence, jejíž klíče ovládá výhradně uživatel, není účetním závazkem banky. Tím odpadá úvěrové riziko banky, přibývá však přímé riziko ztráty, krádeže nebo špatné zálohy klíčů. Síť nemá formulář, který automaticky vrátí chybný převod s platným podpisem.
Zůstane-li bitcoin na burze nebo u správce, rozhraní může připomínat bankovní účet. Právní nárok, oddělení majetku, způsob úschovy a zacházení při úpadku závisejí na smlouvě a jurisdikci. Heslo „nejsou-li klíče vaše, nejsou vaše ani mince“ upozorňuje na protistranu, samo však neřeší praktická rizika vlastní úschovy.